Radi by sme Vás informovali o nedávnom významnom vývoji legislatívy v oblasti boja proti praniu špinavých peňazí v Slovenskej republike. V tejto súvislosti bolo zavedených viacero nových povinností, avšak, v rámci tejto stručnej informácie by sme sa chceli sústrediť na špecifickú povinnosť identifikovať konečného užívateľa výhod, ktorá sa vzťahuje na všetky právnické osoby (obchodné spoločnosti, družstvá, a pod.).

Pre pripomenutie, koncept konečného užívateľa výhod, ktorý existuje už niekoľko rokov sa dostal do popredia pred viac ako dvoma rokmi v dôsledku prijatia novej legislatívy zameranej na boj proti dlhodobo rozšíreným neprehľadným vzťahom vo verejnom obstarávaní alebo vo všeobecnosti v akejkoľvek oblasti, v ktorej sú vynakladané verejné financie. Od každej entity, ktorá má v úmysle získavať verejné prostriedky prekračujúce určité nízke prahové hodnoty, je vyžadované, aby v tzv. Registri partnerov verejného sektora identifikovala a registrovala svojich konečných užívateľov výhod, tj. osoby, ktoré sú právne považované za hlavné osoby čerpajúce, či už priamo alebo nepriamo, výhody z aktivít predmetnej entity. Neuskutočnenie takejto registrácie je prísne sankcionované. Proces registrácie v Registri partnerov verejného sektora je sofistikovaný, vyžadujúci veľkú pozornosť na detaily a niekedy takmer vyšetrovacie úsilie zo strany nezávislých registrátorov – vo väčšine prípadov advokátov.

Našťastie je rozsah novej legislatívy a činností, ktoré je nutné vykonať v oblasti boja proti praniu špinavých peňazí tentoraz užší a splniť nové povinnosti je menej zložité, avšak stále predstavujú administratívnu záťaž, ktorú znášajú podnikateľské subjekty.

Čo je potrebné?

Od marca 2018 musí každá právnická osoba, s výnimkou subjektov už registrovaných vo vyššie opísanom Registri partnerov verejného sektora, určiť svojich konečných užívateľov výhod a uchovávať interný dokument potvrdzujúci, že takáto identifikácia prebehla – vrátane zoznamu svojich konečných užívateľov výhod. Tento dokument sa musí aktualizovať a je nutné ho uchovávať za dobu posledných piatich rokov. Je možné ho vyhotoviť elektronicky alebo v papierovej forme, pričom obe formy sa považujú za rovnocenné.

Ďalej je od 1. novembra 2018 každá nová spoločnosť zapisovaná do obchodného registra povinná registrovať aj svojich konečných užívateľov výhod. Táto povinnosť sa vzťahuje aj na už existujúce spoločnosti pričom predmetná registrácia musí byť iniciovaná najneskôr do konca nasledujúceho roka (31. decembra 2019). Tá časť obchodného registra, ktorá bude obsahovať informáciu o konečných užívateľov výhod, nebude verejne prístupná a bude prístupná výhradne konkrétne určeným štátnym orgánom ako je polícia, daňové úrady, súdy, a pod.. Proces registrácie sa nelíši od akejkoľvek inej registrácie v obchodnom registri – osobitný formulár na vyplnenie a podanie bol pripravený Ministerstvom spravodlivosti a je verejne dostupný. Žiadne špecifické dokumenty o tom, ako bola identifikácia konkrétneho konečného užívateľa výhod vykonaná, nie sú k podaniu návrhu na registráciu vyžadované – zodpovednosť za registráciu ako aj jej autenticitu je v kompetencii štatutárnych orgánov spoločnosti.

Tak ako v prípade akejkoľvek povinnosti uloženej štátom, rovnako nesplnenie si povinnosti identifikovať konečných užívateľov výhod podľa postupov uvedených vyššie je sankcionované. Paradoxne, neuskutočnenie internej identifikácie nesie riziko vyššej pokuty, a to až do výšky 200.000 EUR v porovnaní s pokutou, ktorá môže byť uložená za neuskutočnenie riadnej registrácie v obchodnom registri – až do výšky 3.310 EUR (v tomto prípade, však môže byť pokutovaná nielen spoločnosť ale aj samotní členovia štatutárnych orgánov – hoci prax sankcionovania priamo štatutárnych orgánov sa zatiaľ zo strany štátnych úradov vo veľkej miere neuplatňuje).

Kto je vlastne konečným užívateľom výhod?

Zjednodušene, v prípade väčšiny „bežných“ spoločností je možné túto definíciu zhrnúť ako fyzická osoba, ktorá vlastní priamo alebo nepriamo, výlučne alebo spoločne s inými, najmenej 25% podiel v spoločnosti. V prípade, že nie je možné identifikovať žiadnu fyzickú osobu, ktorá by spĺňala tieto kritériá alebo v prípade spoločností, ktorých akcie sú verejne obchodovateľné na uznaných burzách cenných papierov (vrátane ich dcérskych spoločností), bude namiesto v tom čase neexistujúcich konečných užívateľov výhod registrovaný miestny manažment.

V prípade akýchkoľvek otázok, záujmu o ďalšie informácie či pomoc pri implementácií uvedených povinností nás, prosím, neváhajte kontaktovať.